Tiivistelmä:
Valtiovarainministeriö on lähettänyt lausuntokierrokselle esitysluonnoksen, jolla yhteisöveroprosentti alenee 18 %:n.
Valtiovarainministeriö lähettänyt esitysluonnoksen lausuntokierrokselle
Valtiovarainministeriö on lähettänyt yhteisöveron laskemista koskevan esitysluonnoksen lausuntokierrokselle. Esityksessä nykyistä 20 % yhteisöverokantaa alennetaan 18 prosenttiin, talouskasvun aikaan saamiseksi.
Yhteisövero
Yhteisövero (oik. yhteisöjen tulovero) on nimensä mukaisesti valtion veroviranomaisen yhteisöiltä, kuten yrityksiltä keräämä vero. Yhteisöverosta vapaita ovat henkilöyhtiöt eli toiminimet (yksityinen elinkeinonharjoittaja), kommandiittiyhtiöt ja avoimet yhtiöt.
Yhteisöveron tuotto käytetään osin valtion, osin kuntien toimintojen rahoittamiseen. Aiemmin yhteisöverotuottoa saivat myös seurakunnat.
Yhteisövero lasketaan verotettavasta tuloksesta - siis liikevoitosta, ei liikevaihdosta. Liikevaihdosta tehdään mahdolliset vähennykset ennen yhteisöveron laskemista. Vähennysten jälkeisestä summasta lasketaan 20 % suuruinen yhteisövero. Yhteisövero rasittaa nimenomaan hyvää taloudellista tulosta tekeviä yrityksiä.
Yhteisöverosta vuosittain miljardeja
Yhteisöveron määrä riippu yritysten kyvystä tehdä tulosta. Hyvinä aikoina veroa kertyy enemmän ja huonoina vähemmän. Vuonna 2025 yhteisöveroa kerättiin yli 7 miljardia euroa. Se oli 0,8% vähemmän kuin vuonna 2024 eli yritysten taloudellinen tilanne heikkeni. Vuonna 2022 yhteisöveroa kerättiin peräti kahdeksan (8) miljardia euroa.
Vaikutus mikroyrityksen yhteisöverokuomitukseen
Valtiovarainministeriön tekemän esityksen vaikutus yritysten taloustilanteeseen on tuntuva, etenkin suuremmissa yrityksissä.
Pienet, alle 2M€ vuosiliikevaihtoa tekevät mikroyritykset optimoivat useimmiten verotuettavan tuloksen palkan ja osingon välillä, mikä alentaa yrityksen maksaman yhteisveron määrää tässä yrityskokoluokassa. Nollatulosta ei veroteta ja pientä tulosta tekevää yritystäkin vain vähän. Pienenpieni Tilitoimisto Oy auttaa asiakkaitaan minimoimaan maksettujen verojen määrän.
Yhteisöveron lasku parantaa suoraan yritysten tulosta. Alla olevassa pelkistetyssä esimerkissä tarkastellaan yhteisöveroa ja sen esitetyn laskemisen vaikutuksia yrityksen kärsimään verotappioon.
Laskentaesimerkki: yhteisöveron laskemisen vaikutus pienyritykseen (mikroyritys)
- Liikevaihto: 150 000 €
- Kulut: 120 000 €
- Voitto: 30 000 €
Yhteisövero 20 %: 0,2 x 30 000 = 6 000 €
Yhteisövero 18 %: 0,18 x 30 000 = 5 400 €
Yhteisöveron laskeminen siis säästää esimerkkiyrityksen tapauksessa 600 € vuodessa. 50 € kuussa voi vaikuttaa pieneltä, mutta alentaa veron määrää yhteensä noin ~10 %.
Vaikutus keskikokoisen PK-yrityksen yhteisöverokuormaan
Toisena laskuesimerkkinä yhteisöveron laskemisesta lakiesityksen mukaan, käytetään 300 000 euron vuotuista voittoa tekevää yritystä.
Yhteisövero 20 %: 0,2 x 100 000 = 20 000 €
Yhteisövero 18 %:0,18 x 100 000 = 18 000 €
Yhteisöveron laskeminen siis säästää esimerkkiyrityksen tapauksessa 2 000 € vuodessa ja 166,67 € kuussa.
Veron laskeminen tuottaa kasvua
Pieniltä tuntuvat muutokset tuovat suuren alennuksen kerättyihin veroihin. Kun vuonna 2025 kerättiin 20 % verokannalla yhteensä 7 miljardia euroa veroa, olisi se ollut ehdotetulla alemmalla verokannalla 18 % 6,3 miljardia euroa eli 700 miljoonaa euroa vähemmän.
Asian valoisa puoli on se, että suomalaisilla yrityksillä on kohta käytössään 700 miljoonaa euroa enemmän rahaa, jonka käyttämisestä ne saavat päättää itse.
Yritykset käyttävät rahaa usein paikallisemmin, vastuullisemmin ja tehokkaammin kuin julkisorganisaatio. Tällä muutoksella on todennäköisesti suuria positiivisia vaikutuksia yhteiskuntaan.
Yhteisöveron lyhyt historia
Yhteisöveroa kerättiin vuosina 1993-1997 25 % ja sitä nostetiin 98-99 29 %:n. Vuosina 2000-04 verokanta oli jo 29 prosenttia, minkä jälkeen sitä on säännönmukaisesti laskettu.
Yhteisöveron spekulatiivinen tulevaisuus
Yhteisöverosta luopuminen on ollut aktiivisen poliittisen keskustelun kohteena. Jo vuonna 2013 valtion taloustieteellisen tutkimuslaitoksen tutkijat olivat sitä mieltä, että lopulta yhteisövero lopetetaan kokonaan. Paljon mielenkiintoa on herättänyt myös nk. Viron malli, jossa yhteisöveroa ei makseta uudelleen yhtiön toimintaan investoiduista liikevoitosta.
VVM Lausuntopyyntö tuloverolain muuttamisesta [Valtiovarainministeriö]